Как можно снизить ндс к оплате официально

Что прятать?

НДС – косвенный налог. Создаешь добавленную стоимость – добавляй к продажной цене своего товара или услуги сумму налога. Ее тебе уплатит покупатель в составе цены товара. Казалось бы, ты просто передаешь бюджету ту сумму, которую тебе отдал покупатель, все свое остается при себе. Так почему же желание не платить столь сильно? Правильно!

Недоплаченная в бюджет сумма налога на добавленную стоимость корректирует финансовое положение предпринимателя в сторону увеличения дохода, причем доход этот не облагается налогом на прибыль. Кроме того, изымать из оборота собственные деньги для уплаты налога в бюджет нужно сегодня, а покупатель, может быть, рассчитается завтра…

https://www.youtube.com/watch?v=NMVPsbw7K0M

Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость установлен главой 21 НК РФ. Налогоплательщики платят в бюджет разницу между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 153 НК РФ, и суммой налоговых вычетов. Вычету подлежит сумма налога, предъявленная к уплате налогоплательщику продавцами при покупке товаров, работ, услуг, используемых в деятельности, облагаемой НДС.

Уменьшить сумму налога в бюджет можно двумя способами:

  1. занизить налоговую базу или применить пониженные ставки налога;
  2. увеличить сумму налоговых вычетов.

Особо упомянем и о третьем способе не платить НДС – для этого достаточно перестать быть его плательщиком. Способ не очень популярен, зато абсолютно законен.

Возможности для предприятия уменьшить налоговую нагрузку по НДС есть. Большинство из них вытекают из грамотного применения норм главы 21 НК РФ. Основное правило для предпринимателей, желающих снизить налоговую нагрузку: «обогатить бюджет» в меньшем размере можно, если предусмотреть вероятные налоговые последствия той или иной сделки на этапе ее планирования.

Как не платить или уменьшить НДС – законные схемы

Если компания не соответствует критериям законодательства для применения льготного режима налогообложения, то существует несколько возможных методов по уменьшению НДС. Рассмотрим каждый по отдельности.

Применение вычетов

В статье 171 НКРФ указаны категории налогоплательщиков, имеющих право на вычеты. Воспользоваться уменьшением налоговой базы могут только компании на ОСНО.

Так как при проведении налоговой проверки могут быть отклонены вычеты с серьезными нарушениями в документах.

Например, ошибка в наименовании контрагента в с/ф, не верный ИНН, повлекут отказ налоговой в применении вычета.

Налоговые консультанты рекомендуют компаниям быть максимально осмотрительными перед заключением договора: можно проверить контрагента через официальный сайт налоговой nalog.ru (риски бизнеса) и очень важно запросить копии учредительных документов для приложения.

Тем самым вы обезопасите себя от так называемых фиктивных сделок и компаний-однодневок.

При таких договорных условиях продавец товаров с высокой стоимостью на поэтапной оплате получает возможность отсрочки уплаты НДС.

Выданный аванс

Еще одним методом уменьшения размера НДС является дополнительный вычет по счет-фактурам поставщиков, которым компания произвела предоплату.

Например, мы хотим 10 июня приобрести деталь для станка, но поставка ее возможна только через два месяца. Договоримся с контрагентом о внесении предоплаты и выставлении с/ф на аванс.

И мы сможем воспользоваться вычетом уже во втором квартале. А в момент поставки товара НДС восстановится. Но это уже будет другой отчетный период.

Денежный займ

Возможный ход по уменьшению налога на добавленную стоимость – это замена порядка оплаты предстоящей реализации договором займа денежных средств. То есть покупатель вместо предоплаты за предстоящую поставку предоставляет продавцу займ.

В итоге денежные средства компанией получены, а необходимость исчисления НДС с аванса отпадает. А погашение займа производим подписанием акта взаимных расчетов. В итоге схлопывается задолженность по двум договорам.

Важно уделить особое внимание тонкостям оформления договора займа: прописать максимально конкретные цели предоставления в пользование денежных средств, а также рекомендуется соблюдать временные разграничения между поступлениями денег, реализацией, зачетом, чтобы не вызвать у налоговиков дополнительных подозрений.

Задаток

Дополнительный шанс сократить налоговую базу предоставляется схемой применения задатков на закупку материалов и сырья. Такой вид предоплаты будет полезен для строительных фирм.

Этот метод также требует осмотрительности при заключении договора: рекомендуется прописать в договоре, соглашении четкие условия предоставления задатка. И заказчику нужно очень конкретно прописать назначение платежа, чтобы избежать спорных моментов.

Этот вариант подходит только компаниям, работающим по ставке 10% (продовольственные товары, продукция для детей и прочие). Непосредственно транспортные услуги имеют ставку НДС 18%, но можно заложить сумму этих расходов в калькуляцию продажной цены продукции и тем самым понизить ставку налога к уплате.

Если же включить транспортные расходы в цену масла, то получим продажную цену 70 руб. за литр. И реализация аналогичного первой ситуации количества обойдется суммой налога в 700 руб. Очевидная экономия – 80 рублей.

Агентский договор

Если ваш поставщик товаров и услуг не является плательщиком НДС, то компания теряет возможность воспользоваться вычетом с таких покупок. Выход из ситуации: агентская схема. Агент получает и перепродает товар по поручению покупателя (принципал).

В результате агент имеет прибыль в виде вознаграждения по договору и платит НДС только с этой суммы. Предоплата за поставку товара в этой ситуации является оплатой по агентскому договору и не подлежит обложению НДС.

Рекомендуем уделить внимание подтверждающим документам по агентскому договору: обязательно должно быть письменное конкретное поручение посреднику, оригиналы документов поставщика, отчет агента.

Коллектив инвалидов

Следующим способом уменьшить налоговую базу является получение льготы по ст.149 НК РФ, т.е. за привлечение к труду инвалидов.

Нюансом является то, что численность таких работников должна составлять не менее 80% от общего списка. Либо 50% в случае, если уставный капитал полностью принадлежит общественным компаниям инвалидов.

Такой шаг подразумевает увеличение объёма документации, соблюдение специальных режимов труда, ну и, конечно же, притязательное отношение налоговых инспекторов.

Этот метод используется редко, хотя абсолютно законен. Принцип таков: поставщик выпускает вексель, затем передает за плату его по акту покупателю. При этом поступившая сумма оплаты не признается авансом. После передачи прав на товар оформляется взаимозачет по аналогии с договором займа.

Сложность такой схемы состоит в дальновидности: нужно заранее четко знать сумму реализации, чтобы выпустить вексель именно такого номинала. 

Простое товарищество

Простое товарищество — это временное сотрудничество организаций с целью достижения поставленной цели. Регистрации в ФНС такое объединение не требует. Заключив договор, стороны вносят вклад в единое дело в виде имущества, денег, компетентность, репутацию.

Как законно уменьшить ндс к уплате – 6 легальных схем и способов Для этого должно соблюдаться несколько обязательных условий:

  • освобождению подлежат только операции, совершаемые на российском рынке;
  • товары не должны попадать под категорию подакцизных;
  • размер налогооблагаемой выручки на протяжении квартала (трех последовательных месяцев) не достигает величины в два миллиона рублей. При этом сумма дохода считается без учета НДС.

Если налогоплательщик соответствует указанным параметрам, то он может подать ходатайство в ФНС на освобождение от НДС, которое будет действовать на протяжении календарного года.В рамках ст.145 НК РФ компания или ИП, получивший законное освобождение, не должны будут начислять и платить НДС, вести соответствующие регистры (книгу продаж и книгу покупок), представлять налоговые декларации в контролирующую инстанцию.

В рамках ст.145 НК РФ компания или ИП, получивший законное освобождение, не должны будут начислять и платить НДС, вести соответствующие регистры (книгу продаж и книгу покупок), представлять налоговые декларации в контролирующую инстанцию.

Передача документально оформляется актом, который составляется в произвольной форме с указанием реквизитов векселя (номер, дата погашения и прочие). Покупатель перечисляет деньги по векселю, что не будет являться авансом и подлежать налогообложению (пп.

Предлагаем ознакомиться:  Как можно посмотреть свою пенсию по интернету

12 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 06.06.2005 N 03-04-11/126) . После отгрузки товара оформляется соглашение о зачете взаимных требований, где оплатой по векселю будет являться отгруженный ранее товар.

Налог к уплате текущего периода В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа.

Значит, продавец располагает возможностью не включать в базу налога суммы авансов до тех пор, пока за товар не пройдет вся оплата и к новому владельцу не перейдут все права. Этот момент и будет реализацией. Так как в собственность товар может перейти через 1-2 месяца после поступления первого аванса (уже в следующем налоговом периоде), покупатель получит законную отсрочку в уплате НДС.

Замена договора купли-продажи агентским договором Если поставщик не плательщик НДС, то, соответственно, у продавца не будет вычетов по НДС, и налоги придется заплатить с полной стоимости реализованного товара. Продавец может заключить договор комиссии или агентский договор, используя прямую или обратную агентскую схему оптимизации НДС.

Поставщик передает на комиссию продавцу товар. Последний его реализовывает со своей наценкой, выплачивает стоимость товара поставщику по заключенному договору.

Часто возникает ситуация, когда аванс получен на приобретение материалов, которые закупаются частями. Получается, нужно платить НДС в конце квартала, а вычетов еще нет, потому что материалы и услуги субподрядчиков еще не приняты к учету в полном объеме. Поэтому лучше сразу оформить договор о задатке для приобретения материалов, а налог заплатить уже по факту подписания акта выполненных работ, когда все затраты и вычеты приняты к учету.

Установление перехода права собственности на товар При передаче прав собственности на товар такое деяние называется реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). В договорах о продаже есть возможность прописать пошагово передачу прав собственности на товар и «выиграть» отсрочку по уплате НДС. Пример: Продавец прописывает в документах поставки, что в собственность покупатель получает товар после поступления всей оплаты.

Освобождаемся от НДС

Способ предусмотрен самим налоговым законодательством. Основываясь на нормах статьи 145 НК РФ, компания имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика при соблюдении некоторых условий, поименованных в статье.

Так, например, освободиться от уплаты НДС могут те компании, выручка которых за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 000 000 рублей (без учета налога). Главное, чтобы субъект предпринимательства не продавал подакцизные товары, соответствовал критериям, предусмотренным нормам стьи 145 НК РФ и уведомил налоговый орган об использовании права на освобождение от НДС.

В течение 12 следующих последовательных месяцев организация может не платить в бюджет НДС, если не утратит это право раньше. Правда организации придется восстановить суммы НДС, уже принятые к вычету, до использования права на освобождение от уплаты НДС. Плох этот способ и для тех, кто продает товары и услуги компаниям, применяющим общую систему налогообложения.

Экономим на НДС с помощью упрощенки

Чтобы не начислять НДС при продаже товаров, нужно перестать быть его плательщиком. Самый простой способ достичь этой цели — перейти на упрощенку (Пункты 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Правда, НК установлены ограничения для применения этого спецрежима, самые существенные из которых — по величине доходов, стоимости основных средств и численности работников (Пункт 2.1, пп. 15, 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Но если ваша компания сама на упрощенку перейти не может, это еще не значит, что вы в принципе не можете использовать возможности этого спецрежима для оптимизации НДС. Упрощенцами могут стать другие юрлица или предприниматели, через которых будет идти продажа или закупка товаров.Ситуация 1.У вас есть покупатели, которым не нужны вычетыЕсли у вас выполняются условия применения упрощенки, то все просто.

Ваша компания переходит на упрощенку и продает товары по тем же ценам, что и раньше. Если среди ваших покупателей есть и те, кому не нужны вычеты по НДС, и те, кому они нужны, одной компанией уже не обойтись. Придется создать новую фирму на УСН, через которую будут идти все продажи без НДС. Покупать товары эта новая фирма может либо у тех же поставщиков, либо у вашей основной компании.

Бывает и так, что покупатели, которым в принципе не нужны счета-фактуры с НДС, отказываются работать с упрощенцами по каким-то субъективным причинам. В таком случае, чтобы добиться их согласия, можно несколько снизить цену на товары. Чтобы понять, какую скидку вы можете предоставить, нужно рассчитать, сколько денег вы сэкономите от перехода на упрощенку.

Советуем руководителюТех, кто по каким-то причинам не хочет иметь дело с продавцом на упрощенке, можно уговорить, предоставив скидку. Выгода от экономии на НДС перекроет эти дополнительные расходы.

Например, раньше вы покупали товары за 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.) и продавали их с наценкой 20% за 141 600 руб. (в том числе НДС — 21 600 руб.). Если предположить, что никаких других расходов у компании нет, в такой ситуации вам нужно было заплатить в бюджет НДС в сумме 3600 руб. (21 600 руб. — 18 000 руб.).

Значит, в вашем распоряжении до уплаты налога на прибыль оставалось 20 000 руб. (141 600 руб. — 118 000 руб. — 3600 руб.). После перехода на УСН платить НДС уже не надо, поэтому у вас останется на 3600 руб. больше. Такая экономия вполне позволяет установить скидку примерно 1 — 1,5% стоимости товара (1500 — 2000 руб.

), ведь для вас такие условия все равно будут выгодными по сравнению с продажей товара по прежней цене и уплатой НДС. И это не учитывая экономию на налоге на прибыль. А она тоже может быть существенной, поскольку теперь вместо 20% налога на прибыль вам нужно будет платить максимум 15% налога при УСН (Пункт 1 ст. 284, п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Гораздо сложнее, когда условия применения упрощенки не выполняются. Здесь придется искать способы для соблюдения установленных НК ограничений.Способ 1.Делим уже существующую компанию на несколько или просто создаем несколько новых организаций.На каждую из них приходится какая-то доля продаж, основных средств и работников, так чтобы ни одна из них не выходила за пределы ограничений, установленных для упрощенцев.

Например, ваша компания продает товары на сумму около 200 млн руб. в год. Поскольку «упрощенная» выручка не должна превышать 60 млн руб. в год (Пункт 4.1 ст. 346.13 НК РФ), вам потребуется как минимум четыре компании на УСН. Покупать товары они могут напрямую у тех же поставщиков, с которыми вы работали раньше.

Предлагаем ознакомиться:  Как уволить сотрудника на испытательном сроке в 2018 году

Но помните, что разделение единого бизнеса на несколько юрлиц, часть из которых будет применять упрощенку, — дело не самое простое. Хотя бы потому, что компания на упрощенке лишь на 25% может принадлежать другим юрлицам (Подпункт 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Но самое главное, нужно постараться сделать так, чтобы внешне все ваши компании не выглядели частью одного бизнеса.

Иначе налоговые инспекторы могут посчитать, что вся структура создана исключительно для экономии на налогах. А это даст основания считать такую экономию необоснованной налоговой выгодой и доначислить одной из компаний налоги, которые ей пришлось бы заплатить, если бы все продажи шли только через нее (Пункты 3, 7, 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53).

Способ 2.Создаем новые компании на УСН и становимся их комиссионером.Этот способ применим, когда невозможно ни вставить между старой компанией и покупателями посредника на УСН, ни разделить ее на несколько юрлиц. Точнее говоря, невозможно найти более-менее правдоподобные деловые цели таких действий.

В качестве примера можно привести любой супермаркет — согласитесь, выделять в отдельное юрлицо каждый отдел, при том что все продажи идут через одну кассу, как-то совсем некрасиво. В таких случаях встроить в цепочку «поставщик — магазин — покупатель» несколько компаний на УСН можно с помощью договоров комиссии, по которым упрощенцы будут комитентами, а магазин — комиссионером.

Количество комитентов зависит от объема продаж, а выгода достигается за счет того, что большая часть торговой наценки приходится на компании на УСН. При этом магазин получает лишь незначительное вознаграждение, с которого и платит НДС (Пункт 1 ст. 156 НК РФ). Хотя, поскольку доход магазина теперь также определяется исходя только из вознаграждения (Подпункт 9 п. 1 ст. 251, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), скорее всего, и он сам сможет перейти на упрощенку, что еще больше увеличит вашу выгоду.

Способ 3.Становимся комиссионером покупателя.И закупаем для него товары у наших поставщиков. Это позволит в разы увеличить максимальный объем товаров, которые можно продать на упрощенке, поскольку выручкой компании будет признаваться только комиссионное вознаграждение (Подпункт 9 п. 1 ст. 251, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Например, раньше вы продавали товары, приобретенные у поставщиков, с наценкой 10%. Если, став комиссионером, вы установите комиссионное вознаграждение, также равное 10% от стоимости приобретенных для комитентов товаров, вы сможете закупить для них товаров на сумму 600 млн руб. (60 млн руб. / 10%).Понятно, что этот способ применим не всегда.

По крайней мере для розничной торговли он точно не подходит — не будете же вы заключать договор комиссии с каждым посетителем магазина. Зато этот способ более безопасный по сравнению с разделением бизнеса, особенно если вы не станете создавать никаких дополнительных компаний. Хотя о том, какую деловую цель преследовала ваша компания, когда перестала перепродавать товары и перешла на договоры комиссии, все-таки стоит подумать заранее.

Конечно, вполне возможно, что ваши покупатели просто не захотят становиться комитентами. Но для того чтобы их уговорить, в вашем распоряжении будут весьма весомые «аргументы» — скидки с цены товаров. Максимальный размер скидки определяем опять же исходя из той экономии на налогах, которую получит ваша компания от перехода на УСН.

ПримечаниеЕсть и другие способы обойти установленные для упрощенцев ограничения, например с помощью договора простого товарищества. Но, как правило, они сложнее уже рассмотренных и — что еще важнее — они известны налоговым органам и почти наверняка привлекут их пристальное внимание. А это нам совсем ни к чему.

Ситуация 2.Товары, которые вы продаете, предназначены для неплательщиков НДСВ такой ситуации ваша цель — добраться до тех покупателей, которым не нужны счета-фактуры с НДС. Понятно, что продавать им товары напрямую вы не можете, иначе вы бы и так давно это делали, а не делились прибылью с посредниками.

Но вы можете выйти на нужных покупателей с помощью договоров комиссии или агентских договоров, по которым агент действует от своего имени. Агентами или комиссионерами в данном случае будут ваши непосредственные покупатели. А вы как принципал или комитент будете передавать им товары для реализации. Если между вами и покупателями, которым не нужны вычеты, находятся несколько посредников, придется и их уговорить стать субагентами или субкомиссионерами их поставщиков (Пункт 1 ст. 994, ст. 1009 ГК РФ).

Если это удалось, дальше вы действуете так же, как если бы у вас были покупатели — неплательщики НДС, то есть либо сами переходите на упрощенку, либо создаете одну или несколько новых компаний на УСН. В результате вы не платите НДС с разницы между ценой покупки и ценой продажи товара. Но ваши бывшие покупатели, ставшие агентами, ничего от этого не теряют.

Например, раньше вы покупали товар за 118 000 руб. с НДС и продавали его (увеличив цену без НДС на 20 000 руб.) за 141 600 руб. с НДС. Ваш покупатель увеличивал цену без НДС еще на 10 000 руб. и продавал товар следующему покупателю за 153 400 руб. с НДС. Тот в свою очередь прибавлял к цене еще 10 000 руб.

и продавал товар за 165 200 руб. с НДС конечному покупателю, который НДС не платит, например магазину на ЕНВД. Если предположить, что никаких других вычетов, кроме вычетов по товарам, ни у вас, ни у ваших покупателей нет, ваша компания должна была заплатить в бюджет НДС в сумме 3600 руб., а ваши покупатели — по 1800 руб.

Теперь первый и второй покупатели становятся соответственно агентом и субагентом, а ваша компания переходит на УСН. Вознаграждение агентов устанавливается в сумме, равной наценке на товары, которую они ранее применяли, — 10 000 руб. (11 800 руб. с НДС). Именно с этой суммы им и придется платить в бюджет НДС — все те же 1800 руб. В то же время ваша компания перестанет платить НДС вообще, то есть сэкономит 3600 руб.

Главная проблема, с которой можно столкнуться при реализации такой схемы, — нежелание покупателей переходить на работу по агентским договорам. Чтобы ее решить, нужно заинтересовать покупателя. Для этого можно:- предоставить скидку. То есть установить вознаграждение в сумме не 11 800 руб., а, скажем, 12 800 руб.

Тогда у вас появятся дополнительные расходы в сумме 2000 руб., но схема все равно останется выгодной, ведь только на НДС вы экономите 3600 руб.;- объяснить покупателям, что, став агентами, они, скорее всего, смогут перейти на упрощенку, поскольку их доходом теперь будет признаваться только вознаграждение. А это значит, что и без всяких скидок каждый из них будет экономить 1800 руб. только за счет того, что перестанет платить НДС.

Товар в нагрузку

Две компании заключают договор, условиями которого предусмотрены жесткие сроки исполнения. В договоре четко оговариваются штрафные санкции за нарушение, например, срока оплаты. При этом цена товара снижается при продаже на сумму штрафных санкций, которые получит продавец в случае «умышленного» нарушения условий договора.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли сдать электрический чайник

Выгода покупателя – в возможности сразу учитывать в расходах сумму признанных санкций за нарушение договора, выгода продавца – в возможности не начислять НДС на сумму полученной неустойки, поскольку она не связана с оплатой за товар, а является способом защиты нарушенного права. Санкции, полученные за нарушение условий хозяйственных договоров, не увеличивают налоговую базу по НДС (постановление ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. № 11144/07).

Не нужно повторять эту операцию с одним и тем же контрагентом. Предусматривайте в договорах изначально выполнимые условия, потребуйте от покупателя письменного объяснения причин нарушения условий договора. При этом сами эти причины должны убедительно доказывать отсутствие в действиях покупателя «намеренности».

Продавец реализует основной товар, облагаемый налогом по ставке 18 процентов с минимальной наценкой. При покупке одного товара покупателю предлагается другой, реализация которого облагается налогом по ставке 10 процентов. Второй товар продается с максимальной наценкой. Такая операция серьезно влияет на сумму налога, исчисленную к уплате за налоговый период.

Маскируем полученные авансы

Способ столь же стар, как этот мир. В соответствии с подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ заем относится к операциям, не подлежащим обложению НДС. Поэтому на сумму аванса между продавцом и покупателем можно оформить договор займа, который впоследствии договором новации перевести в оплату по договору поставки.

Нормы статьи 380 ГК РФ утверждают, что задаток авансом не является, а потому с него не надо начислять НДС. Вопрос, конечно, спорный, и для его решения в пользу налогоплательщика придется обращаться в суд.

Предоставляем коммерческий кредит

Распространен случай, когда в одном налоговом периоде реализуется большая партия товара или дорогостоящие основные средства. Продавец, имея предварительную договоренность с покупателем, снижает стоимость имущества с одновременным предоставлением отсрочки платежа. Сумма процентов оказывается равна сумме скидки.

Как можно снизить ндс к оплате официально

  • Увеличение вычетов (такая практика сокращает расходы в бюджет и увеличивает выплаты поставщикам);
  • Начисление НДС при продаже товаров (позволяет уменьшить выплаты по налогу до нуля).

Таким образом, первый способ представляется не совсем действенным, а второй – можно использовать в двух случаях:

  • Если покупатели компании не используют вычеты по НДС (физические лица на патенте, ИП и ООО на упрощенных режимах налогообложения, банки, страховые фирмы, государственные и муниципальные учреждения);
  • Если покупатели фирмы применяют вычеты НДС, но полученную продукцию они перепродают фирмам, которые вычеты налога на добавленную стоимость не используют.

Если условия хотя бы одного варианта выполняются, то стоит договориться с покупателями о непредставлении счет-фактур, на базе которых обычно начисляется НДС.При этом выручка не должна превысить 60 миллионов (условие применения УСН) (Пункт 4.1 ст. 346.13 НК РФ). При заключении договора комиссии с размером вознаграждения в те же 10%, товарооборот вырастет в 10 раз и составит уже 600 миллионов (60/10%). Как оставаться на ОСН и при этом минимизировать НДС с помощью упрощенки:

  1. Привлечь покупателей и клиентов, применяющих УСН. Доля таких клиентов должна составлять не менее 30% оборота, тогда можно говорить о сведении к минимуму НДС к выплате.
  2. Владелец компании на ОСН открывает несколько ИП или мелких фирм с УСН. Затем он закупает партию товара и с минимальной наценкой в 1-2 % реализует его в сеть своих компаний на упрощенке. Налоги при этом платит только с минимального процента наценки, приняв весь входящий НДС к вычету.

807 ГК РФ) на сумму стоимости товара.

Затем оформляется договор поставки без предоплаты, по которому покупателю поставляется товар.

Такой метод подходит для оптимизации в строительстве.

Начисленный налог на НДС при реализации работ, товаров или услуг, когда оплата производится авансом, можно принимать к вычету. Для такого вычета, как устанавливает законодательство, уплата не требуется. 5 Необходимо знать, что при перечислении аванса за определенные услуги, работы или товары, бухгалтер обязан сделать проводку Д68 (Расчеты по налогу на добавленную стоимость) и К76 (Расчеты по НДС с полученных авансов).

  • Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

Отсрочка перехода товара в собственность Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату.

Способ №3: Создание мелких компаний на УСН и превращение в их комиссионера Одна из наиболее экономных схем по сокращению выплат в рамках НДС. После этого можно договориться о следующем:

  • Во-первых, первичные контрагенты должны выполняли роль агентов или комиссионеров.
  • Во-вторых, если таких посредников перед конечными покупателями несколько, то они могут играть роль субагентов и субкомиссионеров.

Как уменьшить ндс и сохранить прибыль

В том случае, если предприятие-поставщик имеет льготы и освобождается от необходимости уплаты НДС, организация лишается прав на зачет «входящего» НДС и уменьшения размера налоговой базы. Перечисленные выше способы уменьшения НДС позволяют сократить размер расходов организации на уплату налогов абсолютно законными способами.

Их использование на практике должно осуществляться опытными бухгалтерами, знающими все нюансы действующего налогового законодательства, и обладающими достаточным опытом для использования положений нормативных актов в пользу организации. Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Купим что-нибудь ненужное

Самый простой способ уменьшить сумму НДС, которая «случайно» вылезла к уплате уже накануне сдачи декларации – купить ненужные вещи. Это не решит проблемы высокого НДС, однако позволит получить отсрочку. Но имейте в виду – постоянное применение метода приводит к затовариванию склада. Кстати, даже если товар еще не оприходован на склад покупателя, но переход права собственности состоялся, организация при наличии счета-фактуры поставщика может принять «входной» НДС к вычету.

Конечно, приобретенные товары можно и списать, но в этом случае «входной» НДС придется восстановить. Есть способы этого не делать. Судебная практика подтверждает, что списание товаров по обоснованным причинам дает право НДС не восстанавливать. К обоснованным причинам можно отнести хищение, недостачу илуи чрезвычайную ситуацию.

Отрегулировать сумму НДС к уплате можно и переносом вычета на более поздний срок. Задержка ввода в эксплуатацию основных средств, изменение даты получения счета-фактуры поставщика или оттягивание момента оприходования товара приводит к возможности использовать вычет в другом налоговом периоде.

Сумму НДС к уплате можно спрогнозировать уже на стадии подготовки сделки. Пути оптимизации зависят исключительно от условий различных договоров и содержания хозяйственных операций.

Перечень способов налогового планирования, приведенный здесь, далеко не полный. Основываясь только на нормах НК РФ, имеющейся арбитражной практики и на разъяснениях Минфина каждая конкретная сделка может быть проведена таким образом, что налоговое бремя не окажется неподъемным.

Ирина Сидорова, финансовый консультант юридической компании

Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock detector